Дополнительные блага сотрудникам - НДФЛ и бухгалтерский учет

Материал из База знаний 1С:Системы
Версия от 18:52, 6 ноября 2012; St.olexx (обсуждение | вклад)

(разн.) ← Предыдущая | Текущая версия (разн.) | Следующая → (разн.)
Перейти к: навигация, поиск

Вопрос

Как отражать в бухгалтерском учете дополнительные блага сотрудникам? Как их правильно отразить в системе? Как рассчитать НДФЛ с таких операций и отразить его в 1С?

Ответ

Дополнительные блага сотрудникам организации учитываются в УПП в подсистеме расчета регламентированной зарплаты. Отражение дополнительного блага производится фактически лишь для того, чтобы система корректно посчитала налоги. Ведь сумма доп.блага не включается во взаиморасчеты с сотрудником - при проведении документов начисления доп.блага в регистр взаиморасчетов с сотрудниками ничего не пишется.

Порядок отражения доп.благ следующий:
  1. В плане видов расчета Основные начисления организаций добавить вид расчета.
    • название - произвольное
    • (!) на закладке Учет установить флаг Является доходом в натуральной форме
    • вид дохода НДФЛ указать 127 (дополнительное благо)
    • последовательность расчета Первичное начисление
    • способ расчета Фиксированной суммой
      .
  2. Начислить сумму доп.блага документом Разовые начисления работникам организаций
    • использовать введенный ранее вид расчета
    • вручную указать для каждого сотрудника сумму доп.блага
    • рассчитать и провести документ
      .
  3. Рассчитать сумму НДФЛ с доп.благ вместе с зарплатой и другими доходами в документе Начисление зарплаты работникам организаций
    • сумма НДФЛ с указанием вида дохода будет отражена на закладке НДФЛ документа
      .
  4. Сформировать бухгалтерские проводки по начисленному налогу с доп.блага (вместе с зарплатой и другими налогами и взносами) документом Отражение зарплаты в регл учете
    • НДФЛ будет удержан из суммы прочих начислений сотрудника
    • проводки по удержанию НДФЛ будут Дт 661 Кт 6411

Особое внимание стоит обратить на то, что НДФЛ с доп.блага удерживается из зарплаты сотрудника, а не начисляется предприятием!.

Недопустима ситуация, когда сотруднику, например, бесплатно дали абонемент в спортзал, а НДФЛ с этой суммы начислили из затрат предприятия и уплатили в бюджет. Дело в том, что такая уплата налога за сотрудника будет сама по себе считаться доп.благом, с которой должен удерживаться НДФЛ.

Например

Сотрудник ежемесячно бесплатно получает абонемент в спортзал на 100 грн.

Правильно отразить операцию по бухгалтерскому учету следует так:

Наименование операции Дт Кт Сумма Затраты НУ1
Отражены услуги спортзала 92 631 100 100
Из зарплаты сотрудника удержан НДФЛ с доп.блага этому сотруднику 661 6411 15
Начисленный НДФЛ уплачен в бюджет 6411 311 15

Непроавильное отражение операции:

Наименование операции Дт Кт Сумма Затраты НУ
Отражены услуги спортзала 92 631 100 100
Начислен НДФЛ с доп.блага этому сотруднику 92 6411 15 15
Начисленный НДФЛ уплачен в бюджет 6411 311 15

1 В затраты по налоговому учету услуги спортзала могут быть отнесены только в том случае, если это относится к хозяйственной деятельности предприятия. В противном случае затраты по налоговому учету отражать нельзя!

Личные инструменты