Особенности переходного периода при регистрации юр.лица плательщиком НДС

Материал из База знаний 1С:Системы
Перейти к: навигация, поиск

Вопрос

Предприятие, плательщик налога на прибыль, превысило суммарный годовой оборот 300 тыс. грн. и регистрируется плательщиком НДС. С какого периода предприятие является плательщиком НДС - с даты регистрации или со следующего месяца? Как учитываются операции, которые приходятся на переходной период? Переходными операциями считаем такие операции, где одна половина операции (например, отгрузка) приходится на период до регистрации плательщиком НДС, а вторая половина (например, оплата) - когда организация уже стала плательщиком.

Ответ

Согласно Раздела III "Регистрация плательщиков НДС" (ПОЛОЖЕНИЯ о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость - Приказ Мин.Фин. 07.11.2011 г. N 1394http://www.profiwins.com.ua/ru/forms-and-blanks/gni/1503.html

Лицо является зарегистрированным плательщиком НДС с соответствующей даты регистрации, внесенной в Реестр.

Операции переходного периода:

В 1С стандартно предусмотрена мозможность включения ведения учета (схема налогообложения - НДС) регистре сведений "Учетная политика по налоговому учету" - только с начала месяца.
Если регистрация плательщика припадает на "середину месяца" то для корректного учета в системе необходимо выполнить ряд действий, провести корректировку регистров накопления:

Если документы старых периодов нет возможности корректировать, тогда корреткируем следующие регистры:
  • Регистр накопл. "Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений" - корректируем документом "Корректировка ожидаемого и подствержденного НДС" (документ заполняем автоматически на дату - последний день, когда предприятие еще не является плательщиком НДС). Вид остатка - налоговые документы не будут получены
  • Корректируем документом "Корректировка записей регистров" на дату - последний день, когда предприятие еще не является плательщиком НДС.
    Регистр накопл. "Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж" - вид движения "расход".
    Регистр накопл. "Приобретения налоговый учет" - корректируем методом "Сторно" - движения, аналогичные движению первого документа (переходной операции), сумма со знаком "-" 
    Регистр накопл. "Продажи налоговый учет" - корректируем методом "Сторно" - движения, аналогичные движению первого документа (переходной операции), сумма со знаком "-"
  • Провести корректировку "второй половины" переходной операции - выполнять для регистров - документом "Корректировка записей регистров" - дата (конец месяца совершения второй половины переходной операции:
    Регистр накопл. "Приобретения налоговый учет" - корректируем методом "Сторно" 
    Регистр накопл. "Продажи налоговый учет" - корректируем методом "Сторно"
  • Если в базе уже были проведены документы "Закрытие месяца" (корректируемых месяцев) их необходимо перепровести.
Если документы старых периодов можно корректировать, тогда корреткируем следующие регистры:
  • Регистр накопл. "Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений" - корректируем документом "Корректировка ожидаемого и подствержденного НДС" (документ заполняем автоматически на дату - последний день, когда предприятие еще не является плательщиком НДС). Вид остатка - налоговые документы не будут получены
  • Корректируем документом "Корректировка записей регистров" на дату - последний день, когда предприятие еще не является плательщиком НДС.
    Регистр накопл. "Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж" - вид движения "расход".
  • документы "Закрытие месяца" (корректируемых месяцев) необходимо перепровести.
Для анализа использовать отчеты:
  • Универсальный отчет 
    рег. накопл. "Приобретения налоговый учет", "Продажи налоговый учет"- настроить необходимые аналитики 
    - удобна последовательность: Контрагент, Договор, Ставка НДС, Вид деятельности, Событие, Документ движения.
    рег. накопл. "Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений", Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж" - настроить необходимые аналитики
  • стандартные отчеты в разделе "Бухгалтерский и налоговый учет" - "НДС" - отчеты
  • Анализ субконто (для вывода информации по "счетам" выбирать не только субконто Контрагенты, но и Договора)
Личные инструменты